Complemento de Dividendos
Documenta retenciones de ISR por pago de dividendos o utilidades distribuidas a socios o accionistas.
¿Qué es el Complemento de Dividendos?
Documenta retenciones de ISR por pago de dividendos o utilidades distribuidas a socios o accionistas.
¿Quién debe usar el Complemento de Dividendos?
Empresas que distribuyen dividendos o utilidades a socios, accionistas o asociados y deben retener ISR.
¿Cuándo aplica el Complemento de Dividendos?
Cada vez que pagues dividendos o utilidades — se emite un CFDI de retenciones por ejercicio y periodo.
¿Qué versión utiliza el Complemento de Dividendos activo en el sistema?
La versión 1.0 se usa sobre CFDI 4.0.
¿Quiénes están obligados a emitir el CFDI de Dividendos?
Empresas que reparten utilidades
Sociedades anónimas y demás personas morales que distribuyen dividendos o utilidades a accionistas o socios. Deben detallar el dividendo y retener el 10 % de ISR.
Personas físicas que perciben dividendos
Accionistas que reciben dividendos. El CFDI les sirve como constancia para acreditar el ISR retenido en su declaración anual.
Fondos y sociedades financieras
Fondos de inversión y sociedades financieras que distribuyen dividendos a inversionistas. Deben emitir el complemento para cada distribución.
¿Qué datos incluye el Complemento de Dividendos?
Subtipo 1 de 12 — Dividendos.
Campos comunes a los 12 sub-tipos
- Tipo de operación (Dividendos, Intereses, Pagos al extranjero, Premios, etc.)
- Datos de la contraparte (RFC, nombre, residencia)
- Monto de la operación
- Periodo que se reporta
Los 12 sub-tipos
- Dividendos o utilidades
- Enajenación de acciones
- Pagos al extranjero
- Intereses
- Premios
- Fideicomiso no empresarial
- Planes de retiro
- Intereses hipotecarios
- Operaciones con derivados
- Sector financiero
- Arrendamiento en fideicomiso
- Plataformas tecnológicas
¿Cómo agregar el Complemento de Dividendos a tu factura electrónica (CFDI 4.0)?
¿Cómo agrego el complemento de Dividendos a mi factura CFDI? Actívalo en tu cuenta de TimbraMX, selecciónalo al crear tu factura, completa los datos que pide y timbra: TimbraMX arma el CFDI 4.0 con el complemento y lo envía al SAT.
Contrátalo
Actívalo ($700 MXN al año, vigencia 12 meses).
Selecciónalo
Ve a "Nueva Retención" y en "Tipo de operación" elige "Dividendos".
Llena los datos
Completa los campos que pide el complemento.
Timbra
TimbraMX arma el CFDI 4.0 con el complemento y lo timbra ante el SAT.
Principales campos — Dividendos
| Sección | Información que incluye |
|---|---|
| Campos comunes a los 12 sub-tipos | Tipo de operación, contraparte, monto y periodo. |
| Los 12 sub-tipos | 12 sub-tipos según la actividad económica. |
¿No sabes qué sub-tipo te corresponde?
Los 12 sub-tipos cubren distintas actividades - consulta con tu contador cuál aplica a tu operación específica.
Consultar con soportePreguntas frecuentes sobre el Complemento de Dividendos
¿Cómo agrego el complemento de Dividendos a mi factura CFDI? +
Activa el complemento en tu cuenta de TimbraMX, selecciónalo al crear tu factura, completa los datos que pide y timbra. TimbraMX arma el CFDI 4.0 con el complemento de Dividendos y lo envía al SAT.
¿Retenciones ISR es lo mismo que una factura normal? +
No - es un CFDI distinto (no lleva conceptos de venta), documenta un pago sujeto a retención que tú le haces a otra persona.
¿Cómo se calcula la retención en Dividendos? +
Se retiene el 10 % sobre el monto del dividendo pagado a personas físicas (ej. $100,000 MXN → $10,000 MXN de ISR retenido), conforme a LISR Título IV Cap. IX. Los montos y tasas son ilustrativos - confirma con tu contador la tasa exacta.
¿Puedo reportar IVA o IEPS con este mismo complemento? +
Sí, el complemento de Retenciones soporta ISR, IVA e IEPS - el impuesto se elige por separado del sub-tipo de operación.
¿Con qué periodicidad se reporta? +
Se reporta por mes y ejercicio fiscal, según el periodo que cubra el pago realizado.
Activa el Complemento de Dividendos en tu cuenta
Documenta retenciones de ISR por pago de dividendos o utilidades distribuidas a socios o accionistas.
Cómo calcular la retención y qué debe llevar el CFDI
% Retención ISR 10 %
En México los dividendos tienen retención definitiva del 10 % (LISR). Si distribuyes $100,000 MXN retienes $10,000 MXN. La persona física podrá acreditar ese ISR y usar el factor 1.4286 en su anual — revisa con tu contador el cálculo exacto.
- ISR retenido = Dividendo pagado × 10 %
- ISR acreditable para el socio = ISR retenido
- Dividendo acumulable = monto distribuido
CUFIN: ¿proviene o no proviene?
Si el dividendo proviene de CUFIN ya pagó ISR corporativo y no genera doble carga. Si no proviene, se recalcula ISR adicional. El CFDI lleva la clave de origen (CUFIN / No CUFIN) y el tipo de sociedad (nacional/extranjera) — elegir mal esta clave es el error más común.
Requisitos que debe incluir el CFDI (periodo, montos y claves)
- •Periodo fiscal — mes inicial, mes final y ejercicio
- •Totales — gravado, exento y retenido
- •Clave del dividendo — CUFIN / No CUFIN
- •Tipo de sociedad — nacional o extranjera
- •ISR acreditable — monto acreditable para el socio
- •Dividendo acumulable — nacional y extranjero
Fuente: SAT — catálogo de Retenciones e Información de Pagos y LISR Título IV Cap. IX. Ejemplo adaptado de SoyConta — CFDI por dividendos.
Ejemplo práctico
Datos ficticios — Empresa ABC, S.A. de C.V. (EMR980102ABC) → Juan Pérez López (PELJ8001019X0)
Periodo: enero 2025 | Tipo: ISR Dividendos 10 %
Total dividendos: $100,000.00 MXN | ISR retenido: $10,000.00 MXN
Dividendo acumulable: $100,000.00 | ISR acreditable: $10,000.00 | Clave: Proviene de CUFIN | Sociedad: Nacional
Plazo recomendado: entregar al beneficiario antes del 31 de enero del año siguiente para acreditamiento en la anual.
Errores comunes a evitar
- Clave CUFIN incorrecta — revisa el origen real del dividendo
- Omitir periodo (mes/año) — el complemento exige periodo completo
- Olvidar retener el 10 % o no informar ISR acreditable — el socio pierde el acreditamiento
Los 12 subtipos de Retenciones
Cada subtipo tiene su propia página con requisitos y campos específicos.
Dividendos
Retenciones · Dividendos
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Ver panorama de los 12 subtipos
Retenciones ISR · todos los subtipos
Así se ve en el sistema
Captura real del formulario del Complemento de Dividendos en el portal de TimbraMX.
Profundiza sobre Dividendos
Guía completa en el blog
La retención del 10% de ISR, la diferencia entre CUFIN y No CUFIN, y un ejemplo con números reales.
Leer guía completa¿Cómo se aplica en la práctica?
- Retención adicional del 10% de ISR sobre dividendos pagados a personas físicas (Art. 140 LISR).
- Los dividendos de la CUFIN ya pagaron ISR corporativo - solo aplica la retención del 10%.
- Los que NO provienen de CUFIN exigen además el ISR corporativo con factor de acreditamiento 1.4286.
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