Complemento de Enajenación de Acciones
Documenta retenciones por enajenación de acciones o partes sociales realizadas por residentes en México.
¿Qué es el Complemento de Enajenación de acciones?
Documenta retenciones por enajenación de acciones o partes sociales realizadas por residentes en México.
¿Quién debe usar el Complemento de Enajenación de acciones?
Empresas o personas que adquieren acciones y deben retener al enajenante.
¿Cuándo aplica el Complemento de Enajenación de acciones?
Al pagar la contraprestación por la enajenación de acciones.
¿Qué versión utiliza el Complemento de Enajenación de acciones activo en el sistema?
La versión 1.0 se usa sobre CFDI 4.0.
¿Qué datos incluye el Complemento de Enajenación de acciones?
Subtipo 2 de 12 — Enajenación de acciones.
Campos comunes a los 12 sub-tipos
- Tipo de operación (Dividendos, Intereses, Pagos al extranjero, Premios, etc.)
- Datos de la contraparte (RFC, nombre, residencia)
- Monto de la operación
- Periodo que se reporta
Los 12 sub-tipos
- Dividendos o utilidades
- Enajenación de acciones
- Pagos al extranjero
- Intereses
- Premios
- Fideicomiso no empresarial
- Planes de retiro
- Intereses hipotecarios
- Operaciones con derivados
- Sector financiero
- Arrendamiento en fideicomiso
- Plataformas tecnológicas
¿Cómo agregar el Complemento de Enajenación de acciones a tu factura electrónica (CFDI 4.0)?
¿Cómo agrego el complemento de Enajenación de acciones a mi factura CFDI? Actívalo en tu cuenta de TimbraMX, selecciónalo al crear tu factura, completa los datos que pide y timbra: TimbraMX arma el CFDI 4.0 con el complemento y lo envía al SAT.
Contrátalo
Actívalo ($700 MXN al año, vigencia 12 meses).
Selecciónalo
Ve a "Nueva Retención" y en "Tipo de operación" elige "Enajenacion de acciones".
Llena los datos
Completa los campos que pide el complemento.
Timbra
TimbraMX arma el CFDI 4.0 con el complemento y lo timbra ante el SAT.
Principales campos — Enajenación de acciones
| Sección | Información que incluye |
|---|---|
| Campos comunes a los 12 sub-tipos | Tipo de operación, contraparte, monto y periodo. |
| Los 12 sub-tipos | 12 sub-tipos según la actividad económica. |
¿No sabes qué sub-tipo te corresponde?
Los 12 sub-tipos cubren distintas actividades - consulta con tu contador cuál aplica a tu operación específica.
Consultar con soportePreguntas frecuentes sobre el Complemento de Enajenación de acciones
¿Cómo agrego el complemento de Enajenación de acciones a mi factura CFDI? +
Activa el complemento en tu cuenta de TimbraMX, selecciónalo al crear tu factura, completa los datos que pide y timbra. TimbraMX arma el CFDI 4.0 con el complemento de Enajenación de acciones y lo envía al SAT.
¿Retenciones ISR es lo mismo que una factura normal? +
No - es un CFDI distinto (no lleva conceptos de venta), documenta un pago sujeto a retención que tú le haces a otra persona.
¿Cómo se calcula la retención en Enajenación de acciones? +
Venta de 1,000 acciones de EMPRESA XYZ por $500,000 MXN — costo comprobado $300,000 — ganancia $200,000 — ISR retenido según tarifa LISR art. 120. Base legal: LISR art. 22, 24, 120 y 161 — Enajenación de bienes.. Los montos y tasas son ilustrativos - confirma con tu contador la tasa exacta.
¿Puedo reportar IVA o IEPS con este mismo complemento? +
Sí, el complemento de Retenciones soporta ISR, IVA e IEPS - el impuesto se elige por separado del sub-tipo de operación.
¿Con qué periodicidad se reporta? +
Se reporta por mes y ejercicio fiscal, según el periodo que cubra el pago realizado.
Activa el Complemento de Enajenación de acciones en tu cuenta
Documenta retenciones por enajenación de acciones o partes sociales realizadas por residentes en México.
Más información sobre Enajenación de acciones
El subtipo Enajenación de acciones forma parte del catálogo oficial del SAT para el complemento de Retenciones e Información de Pagos (v1.0 sobre CFDI 4.0). Cada operación requiere identificar correctamente el subtipo, el periodo (mes inicial/final y ejercicio) y los montos gravados, exentos y retenidos.
El sistema de TimbraMX valida que el CFDI de retenciones no lleve conceptos de venta — es un comprobante distinto a la factura de ingreso — y arma el XML con los nodos que el SAT exige para enajenación de acciones. Si no estás seguro del subtipo, consulta con tu contador antes de timbrar.
Nota: Las tasas y exenciones dependen de la LISR y de tratados aplicables. La información aquí es orientativa y no sustituye asesoría fiscal.
Requisitos que debe incluir el CFDI — enajenacion-acciones
Datos obligatorios
- Periodo fiscal (mes inicial/final y ejercicio)
- Monto de la operación de enajenación
- Costo comprobado de adquisición
- Ganancia obtenida
- ISR retenido
- Datos del enajenante y adquirente
Base legal: LISR art. 22, 24, 120 y 161 — Enajenación de bienes.
Ejemplo práctico
Venta de 1,000 acciones de EMPRESA XYZ por $500,000 MXN — costo comprobado $300,000 — ganancia $200,000 — ISR retenido según tarifa LISR art. 120.
Los montos y tasas son ilustrativos — confirma con tu contador la tasa exacta y el tratamiento según tu caso.
Los 12 subtipos de Retenciones
Cada subtipo tiene su propia página con requisitos y campos específicos.
Dividendos
Retenciones · Dividendos
Enajenación de acciones
Retenciones · Enajenación de acciones
Pagos al extranjero
Retenciones · Pagos al extranjero
Intereses
Retenciones · Intereses
Premios
Retenciones · Premios
Fideicomiso no empresarial
Retenciones · Fideicomiso no empresarial
Planes de retiro
Retenciones · Planes de retiro
Intereses hipotecarios
Retenciones · Intereses hipotecarios
Operaciones con derivados
Retenciones · Operaciones con derivados
Sector financiero
Retenciones · Sector financiero
Arrendamiento en fideicomiso
Retenciones · Arrendamiento en fideicomiso
Plataformas tecnológicas
Retenciones · Plataformas tecnológicas
Ver panorama de los 12 subtipos
Retenciones ISR · todos los subtipos
Así se ve en el sistema
Captura real del formulario del Complemento de Enajenación de acciones en el portal de TimbraMX.
Profundiza sobre Enajenación de acciones
Guía completa en el blog
Las tasas de retención según residencia del vendedor y quién debe timbrar el complemento.
Leer guía completa¿Cómo se aplica en la práctica?
- Residentes en México: retención general del 20% sobre el monto total de la operación.
- Residentes en el extranjero: 25% sobre el total, o 35% sobre la ganancia con representante legal en México.
- Lo timbra el comprador (adquirente) de las acciones, no el vendedor.
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